star-full star-empty star-half balance money calendar file check star-full star-empty star-half balance money calendar file check

PCC od pożyczki. Czy zawsze należy płacić podatek?

człowiek obliczający podatek

Umowa pożyczki pomiędzy osobami prywatnymi może być atrakcyjnym źródłem pozyskania pieniędzy, jednak wiąże się z koniecznością samodzielnej zapłaty podatku. Na szczęście ustawodawca wskazał okoliczności, które pozwolą uzyskać fundusze bez dodatkowych kosztów.

Kwestie formalne, podstawę opodatkowania, wysokość podatku czy zakres osób zwolnionych z podatku znajdziemy w ustawie z 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych. Przepisy mają zastosowanie w stosunku do pożyczek innych niż te oferowane przez banki czy pozabankowe firmy pożyczkowe. 

Czym jest podatek PCC?

PCC czyli podatek od czynności cywilnoprawnych jest stosowany w przypadku umów cywilnych. Ustawa wskazuje, że podatkiem objęte są umowy:

  • sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych,
  • pożyczki, 
  • darowizny,
  • dożywocia,
  • o dział spadku oraz o zniesienie współwłasności,
  • depozytu nieprawidłowego,
  • spółki,
  • ustanowienia hipoteki,
  • ustanowienia odpłatnego użytkowania.

Dodatkowo podatkiem objęte są również zmiany ww. umów i orzeczenia sądów (w tym także polubownych) oraz ugody, jeżeli powodują podwyższenie podstawy opodatkowania.

Stawka podatku PCC

Ustawa określa dwie stawki podatku od pożyczki: 

  • Niską, w wysokości 0,5% wartości pożyczki – pod warunkiem, że osoba korzystająca z pieniędzy dopełni wszystkich formalności określonych ustawą. 
  • Podwyższoną – w wysokości 20% wartości pożyczki – podatnik zapłaci więcej, jeśli w razie czynności sprawdzających urzędu skarbowego zostanie ujawnione, że uzyskał pieniądze w drodze pożyczki, a nie spełnił warunku udokumentowania pożyczki w drodze przelewu. 

Kiedy należy zapłacić podatek PCC od pożyczki?

Termin do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych w razie uzyskania pożyczki od osób prywatnych wynosi 14 dni od zawarcia umowy. Podatek trzeba samodzielnie obliczyć i wpłacić bez wezwania urzędu skarbowego. 

Kto jest zwolniony z tego podatku?

Podatku nie trzeba płacić jeśli:

  • wysokość pożyczki od osób obcych (niespokrewnionych z pożyczkobiorcą) nie przekracza 1000 zł;
  • wysokość pożyczki od osób zaliczanych do I grupy podatkowej (czyli małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, synowej, rodzeństwa, ojczyma, macochy i teściów) nie przekracza kwoty 9637 zł,
  • wysokość pożyczki od osób zaliczanych do I grupy podatkowej przekracza 9637 zł pod warunkiem przekazania pieniędzy na konto bankowe i dopełnienia obowiązku złożenia deklaracji PCC do urzędu skarbowego w terminie 14 dni od dokonania czynności,

Ponadto z zapłaty podatku zwolnione są również umowy pożyczki udzielane przez:

  • zakładowe kasy lub fundusze,
  • fundusze celowe tworzone na podstawie ustawy,
  • przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność pożyczkową, a nie mają na terenie Polski siedziby lub Zarządu,
  • wspólnika spółce akcyjnej lub z ograniczoną odpowiedzialnością.

Podsumowanie

Pożyczka od osoby prywatnej zwykle wiąże się z niższymi kosztami (oprocentowaniem) niż w przypadku ofert komercyjnych. Jednak obok opłat na rzecz pożyczkodawcy, trzeba jeszcze pamiętać o zobowiązaniu wobec urzędu skarbowego. Wysokość podatku nie jest duża, dlatego lepiej dopełnić wszystkich formalności, żeby w razie kontroli skarbowej nie spotkać się z koniecznością zapłaty podwyższonej stawki. 

Nie ma jeszcze głosów
avatar
100% online
Pożyczasz 500
od 500 zł do 3000 zł
Okres 30 dni
od 30 dni do 30 dni
Koszt 80,50
RRSO: 514,88%
Pożyczasz 500
od 500 zł do 5000 zł
Okres 30 dni
od 30 dni do 30 dni
Koszt 80,70
RRSO: 517,46%
Pożyczasz 500
od 100 zł do 1000 zł
Okres 30 dni
od 30 dni do 30 dni
Koszt 80,72
RRSO: 520,80%

Inne wpisy z tej kategorii

Dodaj komentarz

avatar