Prawo przewiduje szereg ulg podatkowych, które pozwalają na obniżenie kwoty podatku dochodowego. Wszystkie wymagają spełnienia określonych warunków. Sprawdź kiedy możesz obniżyć swój podatek.
Odpowiedź na pytanie kto, kiedy i z jakich ulg może skorzystać, daje ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. Należy podkreślić, że odliczenia są przywilejem podatnika, co oznacza, że może on skorzystać z uprawnienia, ale nie musi. Przepisy regulują następujące ulgi podatkowe:
Ulga prorodzinna
Najbardziej popularna i najczęściej wykorzystywana. Stanowi jeden z instrumentów realizacji przez państwo polityki prorodzinnej. Uprawnionymi do uzyskania ulgi są rodzice, opiekunowie prawni lub rodzice zastępczy.
Ulga prorodzinna przysługuje za każdy miesiąc kalendarzowy wykonywania władzy rodzicielskiej, na każde dziecko:
– do ukończenia 18 roku życia,
– do ukończenia 25 roku życia, jeśli dziecko nadal się uczy a jego dochody w danym roku podatkowym nie przekroczyły 3089 zł,
– bez względu na wiek, które otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną.
Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci. Kryterium dochodowe dotyczy jedynie osób, które mają jedno dziecko i wynosi 112.000 zł dla małżeństw i osób samotnie wychowujących dziecko oraz 56.000 zł dla podatnika stanu wolnego.
Ulga prorodzinna obniża podatek dochodowy i może być rozliczona w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-37 lub PIT-36.
Ulga na internet
Ulga dla osób korzystających z Internetu jest dość mocno ograniczona. Można z niej skorzystać jedynie w dwóch kolejnych, następujących po sobie latach podatkowych.
- Podatnik może rozliczyć wszystkie faktycznie poniesione wydatki na Internet, jednak nie więcej niż 760 zł w danym roku podatkowym.
- Dokumenty potwierdzające płatność za Internet muszą zawierać dane identyfikujące kupującego, sprzedającego, rodzaj usługi oraz kwotę.
- Najczęściej będzie to faktura. Rozliczenia ulgi na Internet można dokonać w rocznym w zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-37, PIT-28.
- Ulga pomniejsza osiągnięty dochód.
Składki ZUS
Odliczeniu podlegają zarówno składki zdrowotne jak i na ubezpieczenie społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe).
Składki na ubezpieczenie zdrowotne
Obniżają wysokość podatku dochodowego. Odliczeniu podlegają tylko składki faktycznie zapłacone przez podatnika lub pobrane przez płatnika.
- Dowodem opłacenia składki może być potwierdzenie przelewu, zaświadczenie z ZUS czy druk RMUA. Wysokość odliczenia nie może przekroczyć 7,75% podstawy wymiaru składki. Oznacza to, że jest niższe niż sama składka, która wynosi 9% podstawy wymiaru.
Składki rozliczane są w zeznaniu rocznym PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28.
Składki na ubezpieczenie społeczne
Odliczeniu podlegają składki faktycznie zapłacone lub pobrane w danym roku podatkowym. Kwota odliczeń z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne wykazywana jest w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28. Składki są odliczane od dochodu w pełnej wysokości.
Indywidualne Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE)
Ustawodawca premiuje osoby, które dobrowolnie oszczędzają na emeryturę. Odliczeniu od dochodu podlegają faktycznie poniesione wpłaty na IKZE. W 2019 r. wysokość odliczenia wynosi 5718 zł. Podatnik jako dowód oszczędzania w IKZE może przedstawić każdy dokument potwierdzający wpłatę. Najczęściej będzie to potwierdzenie przelewu. Odliczenia z tytułu IKZE podatnik dokonuje w ramach rozliczenia rocznego PIT-36, PIT-36L, PIT- 37 lub PIT-28.
Ulga rehabilitacyjna
Adresatem ulgi rehabilitacyjnej są osoby niepełnosprawne lub mające na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, które poniosły wydatki na rehabilitację albo związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych.
- Zamknięty katalog wydatków, które podlegają odliczeniu, wskazuje ustawa. Można je podzielić na limitowane i nielimitowane.
- Tylko wydatki, które zostały wymienione w ustawie stanowią podstawę do odliczenia.
- Podobnie jak w przypadku innych ulg podatkowych, odliczeniu podlegają wydatki faktycznie poniesione przez podatnika. Ich wysokość musi znaleźć potwierdzenie w dokumentach (fakturach, rachunkach, potwierdzeniach przelewu bankowego itp.). Ulga rehabilitacyjna podlega rozliczeniu w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-37 lub PIT-28.
Darowizny
Możliwość odliczenia darowizn od podatku dochodowego, ma na celu wspieranie dobroczynności. Odliczeniu w ramach ulgi podlega kwota faktycznie przekazanej darowizny, jednak nie więcej niż 6% dochodu darczyńcy. Ustawa wskazuje jakie darowizny uprawniają do uzyskania ulgi. Darczyńca jest zobowiązany do przedstawienia dokumentów potwierdzających wysokość dokonanej darowizny oraz dane obdarowanego. Rozliczenia ulgi z tytułu przekazanych darowizn podatnik dokonuje w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-37 lub PIT-28.
Ulga na badanie i rozwój
Adresatem tej ulgi są podatnicy prowadzący działalność gospodarczą, którzy ponoszą wydatki na działalność badawczo-rozwojową. Odliczeniu podlegają tzw. wydatki kwalifikowane, których katalog określa ustawa. Ulga zmniejsza podstawę opodatkowania i obejmuje tylko koszty faktycznie poniesione w danym roku podatkowym. Podlega rozliczeniu w rocznym zeznaniu podatkowym PIT- 36 lub PIT-36L.
Odliczenie ulg podatkowych ułatwią programy do rozliczania podatków czy usługi profesjonalnej księgowej. Podatnicy natomiast powinni przede wszystkim pamiętać, żeby gromadzić dowody na poniesienie kosztów uprawniających do skorzystania z ulgi. Organy podatkowe mają prawo kontroli w tym zakresie i należy założyć, że będą z niego korzystać.